|
Jak skorygować niezaokrągloną do pełnych złotych kwotę podatku za styczeń 2006?
|
|
|
Od stycznia 2006 w ordynacji podatkowej zmieniono sposób zaokrąglania
zaliczki należnej na podatek dochodowy z zaokrąglania do dziesiątek
groszy na zaokrąglanie do pełnych złotych. Jeżeli listy płac z datą
wypłaty w styczniu 2006 były przygotowywane starszą wersją programu,
zaliczka należna na tych listach mogła zostać zaokrąglona do
dziesiątek groszy. W takiej sytuacji kwota podatku na deklaracji
PIT-4 za styczeń 2006 (poz. 51) pokaże podatek niezaokrąglony do
pełnych złotych. Jest to prawidłowe, ponieważ PIT-4 jest raportem
który podsumowuje tylko dane zarejestrowane na listach płac bez
wykonywania jakichkolwiek dodatkowych obliczeń. Jeżeli zaliczki
należne na listach płac z datami wypłaty w miesiącu styczeń 2006
byłyby dla każdej osoby na liście płac zaokrąglone do pełnych
zlotych, PIT-4 w pozycjach 51 i 53 nie wymagałby edycji. Wypełnienie
nowej deklaracji PIT-4 'z ręki' z zaokrąglonymi do pełnych złotych
pozycjami 51 i 53 nie rozwiązuje w takiej sytuacji problemu. Aby problem
rozwiązać, należy skonfigurować i wypełnić dodatkowe rozliczenie
z datą wypłaty w miesiącu styczniu (np. 31-1-2006), zgodnie z
sekwencją czynności do wykonania opisaną poniżej.
Przedstawiona sekwencja czynności nie wymaga dokonywania zmian w żadnej z istniejących list płac.
1. Należy dopisać (lub upewnić się że już został dopisany) nowy rodzaj listy płac zawierającej składniki wynagrodzenia - 'Korekta podatku' (na ekranie 'Rodzaje List Płac Ze Składnikami Wynagrodzenia' - opcja menu konfiguracji wynagrodzeń i rozliczeń): źródło przychodu do deklaracji PIT - 'Wynagrodzenie', automatycznie dopisywać potrącenia: 'Nie', przysługuje za okres (do obliczania chorobowego) - 'Nie uwzględniane do obliczeń', ekran edycji - 'Składniki wynagrodzenia', dopisywać kwotę wolną oraz ustawowe koszty uzyskania przychodów 'Nie'.
2. Do list płac za miesiąc bieżący (raczej nie styczeń 2006 ponieważ w takim przypadku trudno byłoby skonsolidować korektę podatku z wypłatą za miesiąc bieżący) należy dopisać nową listę płac, wybrać dla tej listy rodzaj 'Korekta podatku i składek FP,FGŚP', wpisać datę wypłaty/dokonania '31-1-2006' i dopisać do tej listy wszystkich pracowników z nieprawidłowymi zaokrągleniami (można dopisać wszystkich pracowników i następnie usunąć z listy rozliczonych prawidłowo). Osoby z nieprawidłowymi zaokrągleniami w miesiącu styczeń 2006 pojawią się po dopisaniu na liście z kwotami do wypłaty skorygowanymi o zaokrąglenia podatku. Osoby z kwotami do wypłaty 0zł można z tej listy usunąć. Po zapisaniu listy płac, deklaracja PIT-4 odczytana za styczeń 2006 powinna pokazać poprawną kwotę podatku zaokrągloną do pełnych złotych. Dodatkowo, poprawne będą także deklaracje PIT-11/8B odczytane za rok 2006.
Po wykonaniu powyższych czynności skorygowane zostały rozliczenia z urzędem skarbowym. Do skorygowania pozostają jeszcze rozliczenia z zatrudnionymi, ponieważ różnice kwot wynikające z zaokrągleń należy pracownikom wypłacić lub potrącić w kolejnej liście płac z kwoty netto do wypłaty. W tym celu, w miesiącu bieżącym, należy przy odczycie wydruku list płac wybrać wydruk skonsolidowany i do drukowanych list płac dodać listę z korektami podatku. Kwoty podatku należnego oraz pobranego zostaną na wydruku listy płac odpowiednio skorygowane.
|
|